O que é ponto de equilíbrio contábil e como calcular

O ponto de equilíbrio contábil é quando a receita total se iguala ao total de custos e despesas financeiras da empresa. Um faturamento inferior a esse valor indica que a empresa teve prejuízo e não terá recursos financeiros em caixa para pagar as suas contas mensais. Uma empresa precisa encontrar o ponto de equilíbrio contábil …

Equipe TOTVS | 22 janeiro, 2020

O ponto de equilíbrio contábil é quando a receita total se iguala ao total de custos e despesas financeiras da empresa. Um faturamento inferior a esse valor indica que a empresa teve prejuízo e não terá recursos financeiros em caixa para pagar as suas contas mensais.

Uma empresa precisa encontrar o ponto de equilíbrio contábil para conseguir ter sucesso e manter a saúde financeira. Esse índice representa o mínimo necessário que deve ser realizado para o gestor pagar as contas mensais. Caso contrário, só haverá prejuízo. Ao realizar esse cálculo, é possível identificar se a melhor estratégia é reduzir os custos ou aumentar as vendas. Saiba como esse valor pode influenciar o negócio.

O que é ponto de equilíbrio contábil?

O ponto de equilíbrio contábil é quando a receita total se iguala ao total de custos e despesas financeiras da empresa. Um faturamento inferior a esse valor indica que a empresa teve prejuízo e não terá recursos financeiros em caixa para pagar as suas contas mensais.

Essa é uma variável importante que todo gestor precisa conhecer, pois ela indica o número de vendas mínimas necessárias a cada mês. Logo, o indicador pode ser utilizado para determinar as metas da organização conforme a sua capacidade produtiva.

Diferença entre ponto de equilíbrio contábil, financeiro e econômico

Quando falamos sobre esses indicadores, existem algumas diferenças que devem ser observadas. O ponto de equilíbrio financeiro, se difere do contábil porque nele são excluídos dos custos fixos a depreciação dos ativos e também outras despesas não desembolsáveis.

Nesse caso, algumas empresas incluem em seus balanços anuais a depreciação como custo. Aqui, essa diferença é ignorada, pois a organização se importa apenas com os gastos que representam um desembolso de dinheiro do caixa da empresa.

Já no ponto de equilíbrio econômico, o custo de oportunidade é acrescentado à soma, tratando-se de uma correção monetária junto com as despesas fixas. Essa é a principal diferença entre ponto de equilíbrio contábil econômico e financeiro.

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Quais as vantagens de acompanhar esse indicador?

Esse indicador auxilia o gestor a adotar as estratégias para que a organização obtenha ao menos o valor mínimo necessário para pagar as contas fixas e variáveis. Também ajuda na identificação dos pontos que geram maiores despesas no negócio. Veja a seguir os principais benefícios de acompanhar o ponto de equilíbrio:

Custo do serviço

O ponto de equilíbrio na contabilidade auxilia o gestor a examinar o impacto de uma mudança no custo de um produto que reflete diretamente no seu trabalho. Um exemplo disso é o caso de uma empresa de limpeza que precisa comprar os materiais necessários para desempenhar o serviço, como vassouras, panos, alvejantes e outros.

Se três itens apresentarem uma mudança no valor unitário de R$ 5,00 para R$ 8,00, qual será o impacto geral em seu serviço? Provavelmente, será necessário ajustar o preço ou buscar um produto similar para compensar esse custo extra. Uma possibilidade é verificar se é possível aumentar as vendas e ganhar em quantidade de trabalho, por exemplo.

Planejamento de compras

Outra vantagem importante a ser considerada é a capacidade de atendimentos por mês. Por exemplo: a empresa de limpeza realiza 60 atendimentos mensais. Isso resulta na utilização de cinco alvejantes nesse período.

Esse conhecimento permite que o gestor saiba em média quantos produtos precisa ter em estoque para que sua equipe realize as atividades. Assim, ele consegue ter a quantidade necessária de produtos para executar as tarefas, evitando a compra excessiva de mercadorias ou a falta delas.

Campanhas de marketing

Caso seja necessário aumentar o valor dos serviços para conseguir alcançar o ponto de equilíbrio, o gestor precisará investir em uma ação de marketing. Desse modo, é possível evitar atritos e perdas de contratos.

Outro benefício de saber calcular o ponto de equilíbrio contábil é a identificação do número de vendas ideal para conseguir arcar com os custos do negócio. Nem sempre ampliar as negociações representa uma vantagem, pois isso demanda um acréscimo na produtividade.

Em alguns casos, essa mudança também pode indicar um aumento de custos para uma empresa. Logo, o gestor precisa conhecer a capacidade máxima produtiva da equipe e atuar com base nesse critério. Aumentando a demanda, pode haver mais investimentos e alteração nos valores fixos e variáveis, com a contratação de pessoas ou locação de um espaço maior.

Controle de gastos

O gestor pode encontrar maneiras de controlar os gastos para conseguir chegar ao ponto de equilíbrio da companhia. Em alguns casos, o gestor poderá identificar que a redução do seu próprio salário pode gerar uma economia.

Assim, é possível evitar a necessidade de aumentar o preço do serviço. Em contrapartida, se ele trocar a qualidade dos materiais e optar por modelos mais baratos, isso não representará, necessariamente, um equilíbrio financeiro.

Cálculo do ponto de equilíbrio

A fórmula do ponto de equilíbrio contábil é simples, basta utilizar os seguintes valores:

Ponto de equilíbrio = custos e despesas fixas/índice da margem de contribuição

Logo, o gestor precisa conhecer os valores dos seus custos fixos e variáveis mensais, assim como a margem de contribuição antes de iniciar o cálculo. Veja o exemplo:

A empresa de limpeza planeja realizar 80 atividades no mês. O valor cobrado pelo serviço é de R$ 100,00. Para atender a essa demanda, há um custo e uma despesa fixa de R$ 3.000,00 por mês. A porcentagem de margem de contribuição é de 30%. O cálculo fica assim:

Margem de contribuição = 30/100 = 0,3

Ponto de equilíbrio = 3.000/0,3 = 10.000

Dessa forma, a empresa precisa faturar R$ 10.000,00 por mês para alcançar o equilíbrio financeiro. Ou seja, ela precisa realizar pelo menos 100 serviços de limpeza mensais.

Sistema de gestão para controle financeiro

O gestor precisa conhecer a projeção de receitas e despesas para compreender se a companhia consegue pagar as suas dívidas ou ter lucro. Portanto, é fundamental realizar um acompanhamento minucioso das finanças e controlar todos os centavos utilizados. Utilizar um sistema de gestão é uma das formas de garantir a veracidade das informações.

Esse sistema permite a criação de parâmetros para alertar quando o ponto de equilíbrio foi alcançado ou quanto falta para chegar ao valor necessário. Isso ajuda a gestão financeira da empresa, já que o gestor consegue adotar as melhores estratégias para evitar prejuízos.

Perguntas frequentes sobre Ponto de Equilíbrio Contábil

O que é ponto de equilíbrio contábil?

O ponto de equilíbrio contábil é o momento em que as receitas totais de uma empresa estão equivalentes ao total de custos e despesas.

Como calcular o ponto de equilíbrio?

A fórmula para fazer o cálculo do ponto de equilíbrio é:

Despesas fixas/Margem de contribuição = Ponto de Equilíbrio Contábil.

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Comentários deste post

  1. Grasi diz:

    Olá parabens, estou gostando muito de seu conteudo, continue postando assuntos interessantes.

  2. Alan Amorim diz:

    Obrigado, Grasi. Agradecemos o reconhecimento, mas fica o convite, continue acompanhando o nosso blog para mais artigos como esse. :)

  3. JOÃO CARLOS JANUÁRIO diz:

    A explicação foi boa. A ideia e essa, mas, sabemos que na prática é diferente, como por exemplo: faturar $X do que, de quais produtos, mixes x volumes x margens? Atualmente com as ferramentas que temos é possível diversas soluções para isso, principalmente para os ERP's, totalmente automatizados, com controle de suas variáveis e níveis de Demandas Fixas. Tenho essa ferramenta desenvolvida para ERP's.

  4. Alan Amorim - Relacionamento TOTVS diz:

    Olá João Carlos! Exatamente essa é a ideia, pensar em como ERP pode ser uma solução disponível para monitorar esse indicador. Como as realidades e cenários das empresas podem ser diversos e complexos, é importante saber como aproveitar os benefícios e a importância do ponto de equilíbrio. :)

  5. Jackson R. Barbosa diz:

    Gostei muito da explicação, inclusive poderia apresentar planilhas do Excel para cálculos dos custos, muito bom.

  6. Alan Amorim - Relacionamento TOTVS diz:

    Olá Jackson, ficamos felizes que tenha gostado! Não deixe de acompanhar nosso blog, tem sempre coisa boa por aqui!! ;)

  7. KLICIA SAKAMOTO ALVES DINIZ diz:

    Olá, boa noite! Foi de muito valia as dicas sobe o indicador de ponto de equilíbrio, fica minha plena satisfação e interesse de obter a assinatura da revista.

  8. Alan Amorim - Relacionamento TOTVS diz:

    Olá Klicia, que bom, ficamos felizes com seu comentário. Se inscreva em nosso blog para receber conteúdos gratuitos e exclusivos com dicas para alavancar seu negócio. :)

  9. Iranilton Batista de Albuquerque diz:

    Gostei, uma fórmula simples que pode ajudar muitas pessoas.

  10. Alan Amorim - Relacionamento TOTVS diz:

    Olá Iranilton, que bom que gostou! Continue acompanhando nosso blog para ficar por dentro dos nossos conteúdos. ;)

  11. Rita Lopes diz:

    Olá, Excelente as explicações sobre pontos de equilíbrio. Obrigada Rita Lopes

  12. Alan Amorim - Relacionamento TOTVS diz:

    Olá Rita, ficamos felizes que tenha gostado. Não deixe de acompanhar nosso blog para estar por dentro dos assuntos mais comentados em tecnologia. ;)

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